Налоговая реформа привнесла некоторые долгожданные положительные изменения, затрагивающие компании и частных лиц. Давайте рассмотрим основные из них.

Изменения затрагивающие компании:

• Отмена правила дивидендов, считающихся распределенными, для доходов полученных в 2026 и далее.

В соответствии со старым налоговым режимом Кипра, если компания, являющаяся налоговым резидентом Кипра, получала прибыль, но не распределяла ее в виде дивидендов в течение двух лет после окончания налогового года, часть этой нераспределенной прибыли — обычно 70% — считалась «распределенной» акционерам. Эта условная выплата затем облагалась налогом по ставке Специального оборонного взноса (SDC) в размере 17% — даже если фактически дивиденды не выплачивались.

Этот механизм часто создавал налоговые издержки, не отражающие коммерческую реальность, особенно для компаний, которые удерживали прибыль для реинвестирования, оборотного капитала или развития бизнеса.

• • Снижение ставки налога на специальный оборонный взнос (SDC), применяемого к пассивному доходу (дивидендам) налоговых резидентов Кипра, проживающих на Кипре, до 5%. Ранее эта ставка составляла 17%. Физические лица, не проживающие на Кипре, и нерезиденты освобождаются от уплаты налога.

• Повышение ставки корпоративного налога до 15% на прибыль начиная с 2026 года.

Это наименее желанное, но неизбежное изменение, приводящее Кипр в соответствие с глобальной реформой минимального налогового порога, известной как «Второй столп», которая была инициирована ОЭСР и впоследствии одобрена ЕС в декабре 2022 года. Согласно правилам глобального минимального налогового порога, корпоративный налог в размере 15% предназначался только для крупных многонациональных предприятий, однако Кипр решил повысить корпоративный налог для всех своих юридических лиц независимо от размера компании, отрасли или оборота.

Изменения в налогообложении дохода физических лиц

Изменения в шкале подоходного налога с физических лиц. Годовой необлагаемый налогом порог был повышен с 19 500 евро до 22 000 евро.

Обязательная подача налоговой декларации для всех налоговых резидентов Кипра старше 25 лет, даже при нулевом налогооблагаемом доходе.

Общее применение

• Отмена гербового сбора. Этот сбор представлял собой огромную финансовую и временную нагрузку для юридических и физических лиц. Отныне нет необходимости спешить в налоговую инспекцию для уплаты гербового сбора по договорам, заключенным после 1 января 2026 года. Подписи на договорах будут иметь полную юридическую силу и подтверждать законность документов, и не могут быть отклонены кипрскими судами в качестве доказательства. Новое правило распространяется на все документы в частности: договоры купли-продажи на любой предмет и на любую сумму, кредитные соглашения, договоры аренды, трудовые договоры, запрашиваемые миграционной службой, личные и корпоративные гарантии.

• Отмена специального налога на оборонный взнос с доходов от аренды. С 2026 года владельцы недвижимости, желающие сдавать ее в аренду, будут платить только подоходный налог с полученных арендных платежей. До этих изменений действовал налог в размере 3% с 75% валового дохода от аренды.

• Ограничения на оплату аренды недвижимости наличными. С июля 2026 года арендные платежи свыше 500 евро должны осуществляться только банковским переводом или другим признанным электронным способом. Это означает, что арендодатели не могут на законных основаниях принимать крупные арендные платежи наличными, а арендаторы также не могут оплачивать наличными. Цель нововведений в том, чтобы сделать доход от аренды полностью отслеживаемым и прозрачным для налоговых органов.